灵活就业者的社保缴费选择60%档划算？还是100%档划算？
长期以来，困扰很多灵活就业人员的一个问题是就是缴费档次该如何选择？缴费档次低了，养老金可能会低。缴费档次高了，缴费负担又重，会不会又亏本呢？
其实，我们参加养老保险产生的养老金待遇都是由统一的养老金计算公式计算的，根据缴费和待遇的关系，我们可以进行比较。
退休养老金计算公式，早在2005年就已经制定，主要包括基础养老金、个人账户养老金两部分构成。过渡性养老金属于过渡性政策，跟现在缴费无关了。
（一）基础养老金等于退休上年度社会平均工资×（1＋本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
按照基础养老金的计算公式计算，其实不需要多高深的数学能力就可以算出，如果按照60%基数缴费，每年可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资。如果是100%基数的话，每年可以领取1%的社平工资。
可能很多人从这里边得出了结论，就是60%档次缴费就会更划算。不过，实际上这只能说明60%档次缴费，性价比相对更高而已。
然后我们接着看：
（二）个人账户养老金，等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
养老保险个人账户的余额都是按照每月缴费基数的8%记录并积累起来的，每年还会计算利息。
养老保险个人账户的记账利率挺高，2022年是6.12%。2016年以来一直没有低于6%过，最高到2016年高达8.31%，相对要比存到银行划算的多。
养老保险个人账户里的钱领取不完的话可以继承，因此不会有亏本的可能。
所以这种情况下，按照高基数缴费，能够对个人和家庭形成的积累就更多。个人账户养老金部分，明显还是100%档次比60%档次缴费更划算。
两者综合起来，其实我们还是要看综合回本率的。基础养老金部分由于跟社会平均工资挂钩，社会平均工资增长越快，回本的时间就会越短。其实，我们还要考虑个人账户养老金的领取。如果个人账户的余额领取完了，国家还会补贴等额的个人账户养老金，确保退休待遇不降低。
另外，退休以后养老金每年还会进行调整，养老金水平越高，增加的钱数也会越多。这种情况下，我们还是要综合考虑回本时间问题，毕竟养老金越高，是每一个参保人的希望。
一般来说，由于社会平均工资在不断增长，越早参加社保缴费的年限，回本时间会越短。而越晚参加的年限，回本时间会越长。按60%基数缴费，回本时间最长为9年，缴费15年平均也就是五六年而已。按照100%档次缴费，回本时间最长为12年，缴费15年，平均也就是七八年而已。
可是人们退休以后平均还能活多久呢？按照我国的人均预期寿命计算，2020年平均预期寿命是77.93岁，男性为75.34岁，女性为80.88岁。所以对于大多数人来说，都是非常划算的，尤其是女性。
